Differenza tra controllo interno e controllo interno

Differenza chiave - Internal Audit vs Controllo interno

Audit interno e controllo interno sono due aspetti principali di qualsiasi tipo di organizzazione. In generale, questi due termini sono spesso confusi e usati in modo intercambiabile; tuttavia, sono diversi l'uno dall'altro. La differenza fondamentale tra revisione interna e controllo interno è quell'audit interno è una funzione che fornisce una garanzia indipendente e obiettiva del funzionamento efficace del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi di un'organizzazione mentre ioil controllo interno è il sistema implementato da una società per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili e che sta progredendo verso il raggiungimento della redditività e degli obiettivi operativi in modo efficace.

CONTENUTO
1. Panoramica e differenza chiave
2. Cos'è l'Internal Audit
3. Cos'è il controllo interno
4. Confronto affiancato - Internal Audit vs Controllo interno
5. Sommario

Cos'è l'Internal Audit?

L'audit interno è una funzione che garantisce in modo indipendente e oggettivo che il sistema di controllo interno e di gestione dei rischi di un'azienda funziona come previsto. Il dipartimento di revisione interna è guidato dal revisore interno che dovrebbe avere un'esperienza finanziaria recente e pertinente. Il revisore interno è nominato dal comitato di audit, che valuterà l'efficacia del revisore interno e riceverà periodicamente relazioni di audit. Il comitato di revisione ha i seguenti ruoli da svolgere in materia di revisione contabile interna.

Monitorare e verificare l'efficacia della funzione di revisione interna della società
Garantire che la funzione di audit interno abbia accesso a risorse finanziarie e di altro tipo per svolgere i propri compiti
Garantire che la funzione di audit interno abbia il supporto e l'accesso alle informazioni pertinenti di tutte le parti dell'organizzazione per condurre una verifica positiva
Riferire al consiglio di amministrazione e formulare raccomandazioni appropriate su come migliorare il sistema di controllo interno della società
Prendere in considerazione la risposta della direzione a eventuali raccomandazioni chiave di revisione esterna o interna

Se la società non dispone di una funzione di audit interno (ciò è possibile in un determinato tipo di società, in particolare nelle piccole imprese in cui esiste solo una funzione di revisione esterna), occorre considerare annualmente la necessità di istituire una funzione di audit interno.

Cos'è il controllo interno?

Il controllo interno è il sistema implementato da una società per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili e che l'azienda sta progredendo verso il soddisfacimento della redditività e degli obiettivi operativi in modo efficace. Il motivo principale per cui sono in atto le procedure di controllo interno è garantire che i rischi a cui è esposta la società siano attenuati. Anche quando è in atto un efficiente sistema di controllo interno, non vi è alcuna garanzia che i rischi saranno completamente eliminati; tuttavia, possono essere controllati dal causare notevole distruzione per l'azienda. Le misure di controllo interno possono assumere le seguenti forme.

Separazione delle funzioni per dividere la responsabilità delle operazioni di registrazione, ispezione e controllo per impedire a un singolo dipendente di commettere un atto fraudolento
Controllo dell'accesso tramite le serrature delle porte (per l'accesso fisico) e tramite password (per l'accesso online)
Riconciliazione contabile per garantire che i saldi dei conti corrispondano ai saldi gestiti da altre entità, compresi fornitori, clienti e istituti finanziari
Assegnare l'autorità a gestori specifici per autorizzare transazioni di valore significativo
Controlli indipendenti sulle prestazioni dei dipendenti come la supervisione

Il tipo di controllo che dovrebbe essere implementato per ciascun rischio è deciso in base a due aspetti.

Probabilità / probabilità di rischio: possibilità di materializzazione di un rischio
Impatto della dimensione del rischio della perdita finanziaria se il rischio si materializza

Sia la probabilità che l'impatto di un rischio possono essere alte, medie o basse. Per un rischio con alta probabilità e impatto, dovrebbero essere implementati controlli ad alto impatto. In caso contrario, sarà esposto a un elevato rischio di controllo.

Figura 01: la verosimiglianza e l'impatto di un rischio aiutano l'azienda a identificare il tipo di misura di controllo interno da utilizzare

Qual è la differenza tra Internal Audit e Controllo interno?

Internal Audit vs Controllo interno
L'audit interno è una funzione che garantisce in modo indipendente e oggettivo che il sistema di controllo interno e di gestione dei rischi di un'organizzazione funziona in modo efficace.	Il controllo interno è il sistema implementato da una società per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili e che l'azienda sta progredendo verso il raggiungimento della redditività e degli obiettivi operativi in modo efficace.
Responsabilità principale
La principale responsabilità dell'audit interno è quella di rivedere l'efficacia del sistema di controllo interno.	Garantire l'esistenza di solide procedure di controllo interno è la principale responsabilità del sistema di controllo interno.
Natura
L'audit interno è una misura preventiva.	Il controllo interno è una misura investigativa.

Riepilogo: audit interno vs controllo interno

La differenza tra revisione interna e controllo interno è distinta a causa della sua natura e applicabilità. Mentre attenuare i rischi attraverso adeguati controlli e garantire che la società non sia ostacolata dal raggiungimento dei propri obiettivi è lo scopo del controllo interno; ispezionare se tali controlli funzionano come previsto è l'obiettivo dell'audit interno. Un certo numero di grandi aziende come Enron e Lehman Brothers sono crollate perché non hanno un solido sistema di controllo interno e un'efficace funzione di audit interno.

Riferimento:
1. Controllo interno. N., Web. 19 maggio 2017. .
2. "La differenza tra audit interni ed esterni - Domande e risposte." AccountingTools. N., n. Web. 21 maggio 2017. .
3. "Internal Audit". Investopedia. 23 novembre 2003, Web. 21 maggio 2017. .

Cortesia dell'immagine:
1. "RiskMatrix-RH" di RoyHanney - Opera propria (CC BY 3.0) attraverso Commons Wikimedia

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