Dividendi ordinari rispetto a dividendi qualificati

La più grande differenza tra dividendi ordinari e dividendi qualificati è l'aliquota d'imposta - i dividendi ordinari sono tassati come reddito ordinario mentre i dividendi qualificati sono ammissibili per la tassazione ad un'aliquota inferiore. Come per tutte le questioni fiscali, ci sono alcune sfumature e criteri di ammissibilità per i dividendi da ritenersi qualificati. Questo confronto spiega tutti questi.

Grafico comparativo

Dividendi ordinari rispetto al grafico di confronto dei dividendi qualificati

Dividendi ordinari	Dividendi qualificati
Aliquota fiscale	Uguale al reddito ordinario (0-39,6%)	Risultato inferiore al reddito ordinario (0-23,8%)

Contenuto: dividendi ordinari vs dividendi qualificati

1 Cosa sono i dividendi?
2 Cosa sono i dividendi ordinari?
3 Che cosa sono i dividendi qualificati?
- 3.1 Motivazione di un'aliquota inferiore
- 3.2 Criteri di dividendi qualificati
4 aliquote fiscali
5 tasse di deposito
6 riferimenti

Cosa sono i dividendi?

Quando una società ha un eccesso di liquidità che non può - o non vuole reinvestire in sé stessa - distribuisce questo denaro ai suoi proprietari, cioè gli azionisti. Questa distribuzione di denaro è denominata dividendo.

Cosa sono i dividendi ordinari?

Praticamente tutti i dividendi sono dividendi ordinari. Pubblicazione IRS 550, Proventi e spese di investimento dice questo sui dividendi ordinari:

I dividendi ordinari sono il tipo più comune di distribuzione da una società o un fondo comune di investimento. Sono pagati con guadagni e profitti e sono reddito ordinario per te. Ciò significa che non sono guadagni in conto capitale. È possibile presumere che qualsiasi dividendo ricevuto su azioni ordinarie o privilegiate sia un dividendo ordinario a meno che la società di pagamento o il fondo di investimento non le comunichi diversamente. I dividendi ordinari verranno visualizzati nella casella 1a del modulo 1099-DIV ricevuto.

Quali sono i dividendi qualificati?

Alcuni dividendi ordinari sono anche dividendi qualificati. Quando i dividendi soddisfano determinati criteri, sono definiti dividendi qualificati perché possono essere tassati a un tasso inferiore - l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze - piuttosto che l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.

Uno dei tagli alle tasse di Bush fu il JGTRRA (Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act) approvato nel 2003). Questa legge stabiliva il concetto di e i criteri per i dividendi qualificati ed era la prima volta che c'era un tasso più basso per i dividendi rispetto all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. Nel corso degli anni, le aliquote e le aliquote fiscali specifiche hanno subito fluttuazioni, ma il concetto di base è rimasto invariato.

Motivazione per un'aliquota d'imposta inferiore

I dividendi sono pagati dalle società agli azionisti per distribuire parte dei guadagni (profitto) dell'azienda. Queste distribuzioni di profitto sono ricavate dal reddito al netto delle imposte dell'azienda. cioè, le società pagano l'imposta sul reddito sui loro profitti; il denaro rimanente dopo aver pagato l'imposta sul reddito delle società è distribuito agli azionisti (perché sono i proprietari della società).

Quando i singoli azionisti ricevono questa distribuzione, questa è considerata parte del loro reddito ed è soggetta alle imposte sul reddito. Quindi questa è una doppia tassazione degli utili aziendali - una volta quando la società è tassata sul reddito, e più tardi quando il singolo azionista è tassato sui dividendi distribuiti a loro.

Data la doppia imposizione che si verifica nel processo, ha senso tassare i dividendi ad un tasso inferiore (o non del tutto, come hanno sostenuto alcuni critici ed economisti). I dividendi qualificati mirano a compensare parzialmente questa doppia imposizione.

Criteri per dividendi qualificati

Le norme relative all'imposta sul reddito descrivono i criteri di ammissibilità per i dividendi qualificati. La logica alla base di questi criteri ha due componenti: che la società dovrebbe avere legami degli Stati Uniti (quindi i dividendi provengono da entrate che sono già state tassate) e che il destinatario è un investitore azionista piuttosto che uno speculatore.

I criteri per i dividendi qualificati sono:

I dividendi devono essere stati pagati da una società statunitense o da una società straniera qualificata.
I dividendi non sono elencati in modo specifico nell'elenco dei dividendi dell'IRS che non sono qualificati.
Soddisfa i requisiti del periodo di detenzione.

Diamo un'occhiata a ciascuno dei criteri in dettaglio.

Periodo di detenzione

Affinché i dividendi siano qualificati, è necessario aver tenuto il magazzino per più di 60 giorni durante il periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima del data di stacco cedola. La data di stacco cedola è la prima data successiva alla dichiarazione di un dividendo in base al quale l'acquirente di uno stock non ha diritto a ricevere il successivo pagamento del dividendo.

Quando si conta il numero di giorni in cui si è tenuto lo stock, includi il giorno in cui hai smaltito (venduto) lo stock, ma non il giorno in cui lo hai acquisito.

I requisiti del periodo di detenzione sono leggermente diversi se lo stock per il quale si ricevono dividendi è uno stock privilegiato, e se i dividendi privilegiati sono dovuti a periodi superiori a 366 giorni. Per tali scenari, è necessario aver tenuto lo stock per più di 90 giorni durante il periodo di 181 giorni che inizia 90 giorni prima della data di stacco del dividendo.

Dividendi che non sono mai qualificati

I seguenti dividendi non sono dividendi qualificati, anche se sono indicati nella casella 1b del modulo 1099-DIV.

Distribuzioni di plusvalenze.
Dividendi da una società che è un'organizzazione esente da tasse o cooperativa di agricoltori durante l'anno fiscale della società in cui sono stati pagati i dividendi o durante l'anno fiscale precedente della società.
Dividendi su qualsiasi quota di azioni nella misura in cui l'utente è tenuto (sia in caso di vendita a breve sia in altro modo) a effettuare pagamenti correlati per posizioni in proprietà sostanzialmente simili o correlate.
Dividendi pagati da una società sui titoli del datore di lavoro detenuti alla data di registrazione da un piano di azionariato dei dipendenti (ESOP) gestito da tale società.
Dividendi pagati su depositi presso le casse di risparmio mutualistiche, le banche cooperative, le cooperative di credito, le associazioni degli Stati Uniti per l'edilizia e i prestiti, le associazioni di risparmio e prestito degli Stati Uniti, le associazioni federali di risparmio e prestito e istituzioni finanziarie analoghe. Segnala questi importi come interessi attivi.
I pagamenti al posto dei dividendi, ma solo se si conosce o si ha motivo di conoscere i pagamenti non sono dividendi qualificati.
I pagamenti indicati nel modulo 1099-DIV, casella 1b, da una società estera nella misura in cui si conosce o si ha motivo di conoscere i pagamenti non sono dividendi qualificati.

Qualified Foreign Corporation

Una società estera qualificata è una società straniera che soddisfa una delle seguenti condizioni:

La società è incorporata in un possedimento degli Stati Uniti.
La società ha diritto ai benefici di un trattato globale sull'imposta sul reddito con gli Stati Uniti che il Dipartimento del Tesoro stabilisce essere soddisfacente per questo scopo e che include un programma di scambio di informazioni. Per una lista di questi trattati, vedi questa tabella IRS.
Lo stock per cui viene pagato il dividendo è facilmente negoziabile su un mercato di titoli stabilito negli Stati Uniti.

Aliquote fiscali

Il vantaggio principale dei dividendi qualificati è l'aliquota fiscale più bassa. Ecco una tabella che mostra l'aliquota d'imposta per dividendi ordinari vs. qualificati per le persone in varie fasce di contribuzione:

Aliquota ordinaria del reddito	Aliquota ordinaria dei dividendi	Aliquota di imposta sui dividendi qualificata
10%	10%	0
15%	15%	0
25%	25%	15% (+ 3,8 *%)
28%	28%	15% (+ 3,8 *%)
33%	33%	15% (+ 3,8 *%)
35%	35%	15% (+ 3,8 *%)
39,6%	39,6%	20% (+ 3,8 *%)

* Il sovrapprezzo del + 3,8% è dovuto al NIIT (Net Investment Income Tax), un sovrapprezzo che è stato messo in atto sui redditi da capitale come parte dell'Affordable Care Act (Obamacare).

Come mostra la tabella, a prescindere dalla fascia fiscale in cui ti trovi, le tasse sono sempre inferiori per i dividendi qualificati rispetto ai dividendi ordinari. Più alto è il tuo livello di tasse, maggiore sarà il grado di risparmio dei tuoi dividendi.

Tasse di deposito

Mentre alcuni dei criteri di ammissibilità possono sembrare complessi, la buona notizia è che i singoli investitori raramente devono preoccuparsi di capire se i dividendi ricevuti sono qualificati. La società che distribuisce i dividendi è tenuta a tale determinazione.

La fine dell'anno 1099-DIV il modulo che ottieni dalla tua intermediazione azionaria specifica esplicitamente quali parti dei tuoi dividendi sono ordinarie e qualificate. Su un 1099-DIV, i dividendi qualificati sono nella casella 1b e il totale di tutti i dividendi ordinari, inclusi i dividendi qualificati, si trova nella casella 1a.

Quando si archiviano le imposte utilizzando un servizio online come TaxAct o TurboTax, verranno importati i 1099-DIV direttamente dal proprio broker o sarà possibile inserire le informazioni personalmente. Poiché la quantità di dividendi qualificati è chiara nel Box 1b, probabilmente non dovrai calcolare l'importo da te. Le eccezioni si verificherebbero quando si utilizzano più broker e posizioni di trading di opzioni aperte nelle stesse azioni per le quali si sono ottenuti dividendi qualificati.

Alcuni dividendi non sono riportati su 1099-DIV. Ad esempio, se hai una quota di proprietà in una società di persone o società, i dividendi da loro saranno segnalati dalla società a te sulla Tabella K-1, che è parte della dichiarazione dei redditi presentata dalla partnership (modulo 1065) o S- Corp (Form 1120S).

Riferimenti

Dividendi qualificati - IRS.gov
Dividendo qualificato - Wikipedia

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