Detrazione tra articoli e detrazioni standard

Per decidere se specificare le detrazioni o prendere la detrazione standard, procedere come segue: individuare le detrazioni dettagliate che è possibile acquisire e sommarle. Se il totale è superiore alla detrazione standard per lo stato di archiviazione, quindi elencare le detrazioni.

I consulenti fiscali statunitensi - sia che si tratti di privati, di un deposito coniugato in modo congiunto o separato - devono affrontare una scelta quando si preparano le dichiarazioni dei redditi federali. Dopo aver calcolato il reddito lordo corretto (AGI), i contribuenti possono dettagliare le loro deduzioni (da un elenco di elementi consentiti) e sottrarre quelli detrazioni dettagliate, e qualsiasi detrazione di esenzione personale applicabile, dal loro AGI per arrivare al loro ammontare del reddito imponibile.

In alternativa, possono scegliere di sottrarre il deduzione standard per il loro stato di deposito (e qualsiasi detrazione di esenzione personale applicabile) per arrivare al loro reddito imponibile. In altre parole, il contribuente può generalmente detrarre l'importo totale della detrazione dettagliata o l'importo della deduzione standard, a seconda di quale dei due è maggiore.

Grafico comparativo

Deduzione dettagliata rispetto alla tabella di confronto Deduzione standard

Detrazione dettagliata	Detrazione standard
Disponibile per gli stranieri non residenti?	sì	No
Schedule A richiesto?	sì	No
Può usare 1040EZ?	No	sì
Eleggibilità	Tutti i compilatori di imposte sono autorizzati a dettagliare le loro deduzioni.	Gli stranieri non residenti non possono richiedere la detrazione standard.
Procedura	Compilare il modulo 1040 e il programma associato A. Fornire documentazione per gli articoli da detrarre dal reddito imponibile. Non è possibile utilizzare il modulo 1040EZ quando si elencano le detrazioni.	La pianificazione A non è richiesta e non è necessaria alcuna documentazione quando si richiede la detrazione standard.
Relazione con AMT (imposta minima alternativa)	Alcune categorie di spese che possono essere dettagliate riducono il reddito soggetto all'AMT	La detrazione standard non riduce il reddito soggetto all'AMT
Requisito di documentazione	Ogni detrazione dettagliata richiede documentazione appropriata.	Non è richiesta alcuna documentazione per richiedere la detrazione standard.

Contenuto: detrazione itemized vs standard

1 deduzione standard
- 1.1 Detrazioni standard
2 detrazioni dettagliate
- 2.1 Spese che possono essere dettagliate
3 Standard o Itemized? Come scegliere
- 3.1 Impatto della legge sulle tasse e sui posti di lavoro del 2017
- 3.2 Elenco delle detrazioni eliminate
- 3.3 Elenco delle detrazioni limitate
4 Ammissibilità
5 restrizioni
6 Utility
7 Come detrazioni dettagliate
8 riferimenti

Detrazione standard

Detrazione standard è un importo specifico in dollari che puoi detrarre dal tuo reddito per ridurre il tuo reddito imponibile. L'importo della detrazione standard dipende solo dallo stato del tuo deposito ed è aumentato ogni anno per adeguarsi all'inflazione. Hai diritto alla detrazione standard se non hai dettagliato le tue detrazioni e sei un cittadino statunitense, uno straniero residente (sposato o single) o un capofamiglia. Gli stranieri non residenti non hanno diritto alla detrazione standard. Potresti avere diritto a importi di detrazione standard più elevati se soddisfi determinati criteri speciali, ad es. sei cieco o più di 65 anni.

Importi di detrazione standard

Gli importi di detrazione standard applicabili per l'anno fiscale 2017, per i quali il reso deve essere archiviato entro il 15 aprile 2018, sono i seguenti:

Stato di deposito	Detrazione standard
singolo	$ 6,350
Married Arching congiuntamente	$ 12.700
Married Arching Separatamente	$ 6,350
Capofamiglia	$ 9.350
Vedova qualificata (er)	$ 12.700
Importo aggiuntivo se cieco	$ 1,250 (per il deposito coniugato, il deposito coniugato separatamente o la vedova qualificata); $ 1,550 (per single e capo famiglia)
Quantità aggiuntiva se età 65 anni o più	$ 1,250 (per il deposito coniugato, il deposito coniugato separatamente o la vedova qualificata); $ 1,550 (per single e capo famiglia).

Gli importi di detrazione standard per l'anno fiscale 2018, per i quali il reso deve essere presentato entro il 15 aprile 2019, sono i seguenti:

Stato di deposito	Detrazione standard
singolo	$ 12.000
Married Arching congiuntamente	$ 24.000
Married Arching Separatamente	$ 12.000
Capofamiglia	$ 18.000

Detrazioni dettagliate

Detrazioni dettagliate, d'altra parte, sono le spese che è possibile elencare se tali spese appartengono a un elenco predeterminato di articoli consentiti. Gli articoli ammissibili comprendono i pagamenti ai medici, i premi di assicurazione medica, il costo delle attrezzature mediche e molti altri. Ci sono differenze tra i due, e comprenderli è un imperativo nel decidere l'esatto ammontare del reddito imponibile da dichiarare.

Spese che possono essere dettagliate

Sarebbe generalmente più vantaggioso procedere alla detrazione delle voci se la somma di tutte le spese itemizable risulta superiore alla detrazione standard per lo stato di archiviazione corrispondente. Il seguente insieme di spese può, in generale, essere dettagliato:

Pagamenti di interessi a servizio di un'ipoteca sulla residenza primaria
Tasse statali e locali
Stato e imposte sul reddito locali o, se si vive in uno stato che non riscuote imposte sul reddito, stato e imposta sulle vendite locali.
Contributi di beneficenza
Perdite di incidenti e furti
Perdite di gioco (nella misura in cui superano i guadagni del gioco d'azzardo)
Spese mediche nella misura in cui sono superiori al 7,5% del reddito lordo rettificato (AGI)

Standard o Itemized? Come scegliere

Puoi scegliere di dettagliare le tue detrazioni o prendere la deduzione standard, ma non entrambe. Fare la scelta giusta ti farà risparmiare denaro. La scelta tra la deduzione standard e la catalogazione comporta una serie di fattori:

La detrazione standard non è disponibile per gli stranieri non residenti.
Un confronto tra la deduzione standard disponibile e detrazioni dettagliate ammissibili - l'importo maggiore è generalmente vantaggioso. Questo è il modo in cui la maggior parte delle persone decide quale tipo di detrazione prendere.
Indipendentemente dal fatto che il contribuente abbia o sia disposto a mantenere i registri necessari a convalidare le detrazioni dettagliate
Se le deduzioni dettagliate dettagliate e la detrazione standard sono di valore molto vicino, se il contribuente preferirebbe prendere la deduzione standard per ridurre il rischio di cambiamento all'esame da parte dell'Internal Revenue Service (IRS). (L'importo di detrazione standard non può essere modificato dopo l'audit a meno che lo stato del deposito del contribuente non cambi).
Se il contribuente è altrimenti idoneo a presentare un modulo fiscale più breve (come 1040EZ o 1040A) e preferirebbe non preparare (o pagare per averlo preparato) il modulo 1040 più complicato e il relativo Allegato A per detrazioni dettagliate.
Se il contribuente deposita come "Sposato, Archiviato Separatamente", e il suo coniuge si espone, allora anche il contribuente deve specificarlo.

Impatto del Tax Tuts and Jobs Act del 2017

Nel mese di dicembre 2017, il presidente Trump ha firmato un disegno di legge sulla riforma fiscale denominato Tax Cuts and Jobs Act del 2017. Questo disegno di legge ha avuto diverse disposizioni che influenzano la vostra scelta sull'opportunità di specificare o prendere la detrazione standard.

In primo luogo, la detrazione standard è stata aumentata a $ 24.000 per una coppia sposata e $ 12.000 per i filer singoli. Questo è quasi il doppio di quello che era prima. Quindi, per molti contribuenti, sarà più vantaggioso prendere la detrazione standard perché il totale di tutte le detrazioni dettagliate non supererà tale soglia.

Elenco delle detrazioni eliminate

La legge sulla riforma fiscale del 2017 non solo ha aumentato la detrazione standard, ma ha anche eliminato o limitato alcune detrazioni dettagliate, ad esempio, queste spese erano deducibili se specificate in precedenza (pre-2018), ma a partire dall'anno fiscale 2018 non sono più deducibili o con limitazioni:

Pagamento degli alimenti: per i divorzi conclusi dopo il 31 dicembre 2018, l'obbligo fiscale per gli alimenti cambia da destinatario a pagatore. In precedenza il pagatore poteva detrarre i pagamenti degli alimenti sotto le loro deduzioni dettagliate e il destinatario doveva un'imposta sul reddito sugli alimenti ricevuti. Ora i soldi saranno esentasse per il destinatario ma il pagatore non sarà in grado di detrarre questa spesa.
Spese di trasloco: non è più possibile detrarre le spese di trasloco legate all'occupazione, tranne nel caso in cui le mosse fossero relative al servizio militare in servizio attivo.
Interessi sul finanziamento a casa: non è più possibile detrarre interessi su un prestito a casa, a meno che non siano soddisfatte due condizioni:
- hai usato il prestito per acquistare, costruire o migliorare significativamente la tua casa, e
- il prestito è garantito da casa tua.
Detrazioni varie: prima della legge sulla riforma fiscale, alcune spese erano deducibili ma soggette a una regola del 2%, cioè erano deducibili nella misura in cui il totale di queste spese varie superava il 2% di AGI. Questi non sono più deducibili. Esempi sono le quote sindacali, le spese aziendali per i dipendenti non rimborsate, le spese per le imposte, le spese per la gestione degli investimenti, il noleggio di cassette di sicurezza.
Perdite per sinistri e furti: non sono più deducibili a meno che la perdita non avvenga a causa di un disastro naturale in un'area disastrata dichiarata federalmente.

Elenco delle detrazioni limitate

Tasse statali e locali (ovvero la detrazione di SALT): le tasse statali e locali deducibili includono le tasse di proprietà, oltre alle imposte sulle vendite o all'imposta sul reddito dello Stato. Andando avanti, solo fino a $ 10.000 (o $ 5.000 se single) di tasse statali e locali sono deducibili.
Le spese mediche possono essere detratte nella misura in cui superano il 7,5% di AGI. Prima della legge sulla riforma fiscale, il limite era del 10%, che è stato istituito come parte dell'Affordable Care Act (noto anche come Obamacare).
La detrazione dagli interessi ipotecari per le case appena acquistate (e le seconde case) è ora limitata a un prestito di $ 750.000. Questo limite era $ 1 milione in precedenza. Per coloro che utilizzano lo status separato di archiviazione coniugata, il limite di indebitamento delle abitazioni è di $ 375.000.

Eleggibilità

Le deduzioni standard possono essere applicate solo se ne è idoneo. Ad esempio, gli stranieri non residenti non hanno diritto a detrazioni standard. Sono previsti benefici aggiuntivi per i disabili visivi e per gli anziani (oltre i 65 anni) in detrazioni standard, mentre non vi sono tali accantonamenti in detrazioni dettagliate.

restrizioni

Le detrazioni dettagliate impongono alcune restrizioni. Se sei sposato e stai registrando i tuoi ritorni separatamente, entrambi i coniugi devono fare la stessa scelta, cioè ti viene richiesto di dettagliare le tue detrazioni se il tuo coniuge lo fa. I depositari fiscali sono tenuti a conservare i record e le prove a supporto delle loro deduzioni dettagliate. Non è richiesta alcuna giustificazione per le detrazioni standard.

Utilità

Poiché la detrazione standard si basa sullo stato di archiviazione, non è possibile eseguire alcuna regolazione dall'IRS fino a quando lo stato dell'archivio non cambia. Pertanto, se le detrazioni standard e le deduzioni dettagliate equivalgono allo stesso valore, è meglio optare per le detrazioni standard per evitare qualsiasi rettifica o dover fornire prove. Tuttavia, se si è soggetti a AMT (imposta minima alternativa), si risparmiano di più effettuando la catalogazione anziché optare per le detrazioni standard anche se l'importo delle detrazioni dettagliate è basso. La ragione di ciò è che le detrazioni standard non riducono il reddito soggetto all'AMT mentre alcune categorie specifiche di detrazioni dettagliate possono farlo.

Come detrazioni dettagliate

Le detrazioni dettagliate richiedono al compilatore di imposte di compilare e inviare la Tabella A e il modulo lungo 1040. Non possono utilizzare 1040EZ. La maggior parte dei servizi di preparazione fiscale online offre archiviazione gratuita per 1040EZ ma non per il modulo lungo 1040.

Inoltre, i depositari delle imposte sono tenuti anche a conservare prove quali fatture e ricevute di pagamento per le detrazioni che sono dettagliate. Non ci sono tali requisiti per richiedere la detrazione standard.

Riferimenti

Specificare o scegliere la detrazione standard - irs.gov
wikipedia: deduzione standard
wikipedia: deduzione dettagliata

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